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26.康美公司急需流動資金，財務(wù)人員擬定兩個籌資方案可供選擇。 方案一：于7月15日獲得銀行短期借款100萬元。貸款利率 為4.35%。期限三個月。 方案二：于7月15日到銀行貼現(xiàn)，一張面額為100 萬元，10月30日到期的銀行承兌匯票，貼現(xiàn)率2.62%。 要求： (1)根據(jù)方案一計算短期借款利息。 (2)根據(jù)方案二計算票據(jù)的貼現(xiàn)息。 (3)根據(jù)計算結(jié)果進(jìn)行決策。
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（1）短期借款利息=100*4.35%*3/12=1.0875萬元。
（2）①票據(jù)到期值?
A.帶息票據(jù)到期值＝票據(jù)面值×（1＋票據(jù)利息率×票據(jù)期限）?
B.不帶息票據(jù)到期值＝面值 ?
②貼現(xiàn)息＝票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期?
③貼現(xiàn)額＝票據(jù)到期值－貼現(xiàn)息
本題沒有寫出票面利率，所以默認(rèn)為不帶息票據(jù)，則票據(jù)到期值＝面值=100萬元
則貼現(xiàn)息＝100*2.62%*105/360=0.76萬元
（3）方案2的利息少，應(yīng)選方案2。
2023 03/21 17:42
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