問(wèn)題已解決

某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年4月銷(xiāo)售散裝白酒20噸，并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100000元。隨同白酒銷(xiāo)售收取包裝物押金3510元，開(kāi)具收款收據(jù)并單獨(dú)入賬核算。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。銷(xiāo)售白酒的包裝物押金需要核算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（B）元A.17510B.403.81C.17596.7D.16000

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 06/24 12:17
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樸老師
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
一般情況下，對(duì)于銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅。 本題中銷(xiāo)售的是白酒，收取的包裝物押金 3510 元應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。 但要注意，這里的押金是含稅金額，需要先換算為不含稅金額再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 不含稅押金=3510÷(1+13%)=3106.19（元） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3106.19×13%=403.81（元），所以答案選 B。
2024 06/24 12:18
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