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老師這題的加計抵減不明白怎么算的

84784987| 提問時間:2024 06/22 17:09
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
你好,題目本期進項稅×加計抵減比例
2024 06/22 17:13
84784987
2024 06/22 17:18
我知道,我說的是為什么進項的30不能加計,只加計了52
小林老師
2024 06/22 17:40
你好,集成電路企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。企業(yè)外購芯片對應的進項稅額,以及按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。 文件依據(jù):《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕17號)第二條規(guī)定。
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