00:10:00
問題已解決
某縣A卷煙廠2024年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）5月5日購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票是注明的價款為200000元。（2）將5月5日購買的煙葉發(fā)往B加工廠加工為煙絲，收到的增值稅專用發(fā)票注明的加工費為40000元。B廠無同類煙絲價格。（3）A卷煙廠將收回的煙絲一半用于生產卷煙，另一半直接用于出售。（4）A卷煙廠銷售卷煙10標準箱，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為180000元，增值稅為23400元。 （5）繳納5月份應交的增值稅，消費稅以及附加稅。要求：做出A卷煙廠的會計分錄。（煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙消費稅率為56%,乙類卷煙36%，0.003元一支）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好題為計算做好了發(fā)給你
06/22 14:29
暖暖老師 
06/22 14:32
（1）購買煙葉：
借：原材料 200000
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）26000
貸：銀行存款 226000
?
（2）發(fā)出煙葉加工，支付加工費：
借：委托加工物資 200000
貸：原材料 200000
借：委托加工物資 40000
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5200
貸：銀行存款 45200
暖暖老師
06/22 14:33
3貸庫代繳消費稅的計算是（200000+40000）/（1-30%）*30%=102857.14
借委托教工物資51428.57
應交稅費-應交消費稅51428.57
貸銀行存款108257.14
暖暖老師
06/22 14:34
（4）銷售卷煙：
借：銀行存款 203400
貸：主營業(yè)務收入 180000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）23400
?
（5）計算消費稅及附加稅：
銷售卷煙的消費稅=180000×56%+10×150×0.003=100800+45=100845（元）
煙絲出售的消費稅=100000×30%=30000（元）
消費稅合計=100845+30000=130845（元）
城建稅=130845×5%=6542.25（元）
教育費附加=130845×3%=3925.35（元）
地方教育費附加=130845×2%=2616.9（元）
閱讀 5435
描述你的問題，直接向老師提問
759
意見反饋
