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老師，遞延所得稅負債余額不應該等于債末-債初么
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你好，余額就等于期末呀，本期發(fā)生額才是期末-期初
06/19 23:24
84785033 
06/19 23:28
哦好的，老師，您看下這個，應收退貨成本這個分錄為什么是形成的遞延所得稅負債
王曉曉老師 
06/19 23:34
應收退貨成本是資產類科目，賬面是160.計稅基礎是0，主要是因為稅法上強調實際發(fā)生原則。在稅法的視角下，只有在實際發(fā)生銷售退回時，相關的成本和收入調整才會被確認。對于預期的退貨成本，稅法不將其視為有效的計稅基礎，因此，當會計上確認了應收退貨成本，而稅法認為這部分成本因為尚未實際發(fā)生，其計稅基礎被視為0.這樣就形成了應納稅暫時性差異，就有了遞延所得稅負債
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