問(wèn)題已解決

老師，這道題遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目為什么不是所得稅費(fèi)用，而是其他綜合收益？會(huì)計(jì)法賬面價(jià)值5000，計(jì)稅基礎(chǔ)是4000，他們產(chǎn)生的差異 不是因?yàn)檎叟f1000嗎

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：06/19 16:42
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，這個(gè)差異是因?yàn)榉寝D(zhuǎn)投公允價(jià)值大于賬面價(jià)值產(chǎn)生的，轉(zhuǎn)的時(shí)候貸方差額入的是其他綜合收益，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目也是其他綜合收益
06/19 16:44
84784968
06/19 16:46
可是我的理解是因?yàn)槎惙ń嵌荣Y產(chǎn)值5000-1000折舊=4000，會(huì)計(jì)法公允價(jià)值是5000，所以產(chǎn)生的1000差異
王曉曉老師
06/19 16:47
確實(shí)是稅法角度計(jì)稅基礎(chǔ)是4000.賬面價(jià)值是5000.但差額1000是因?yàn)榉寝D(zhuǎn)投產(chǎn)生的，不是折舊產(chǎn)生的
84784968
06/19 16:53
如果不提折舊，稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不就是5000了嗎
王曉曉老師
06/19 16:57
折舊是一定要計(jì)提的，因?yàn)橛?jì)提了折舊，這個(gè)時(shí)候賬面價(jià)值才是4000.公允價(jià)值才是5000 如果不是因?yàn)檎叟f了一段，可能人家公允價(jià)值就是6000了呢
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