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老師，為什么賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅差異，要確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債？
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資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來期間計(jì)提的折舊就會大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。
2021 07/10 20:43
84784977 
2021 07/11 16:34
老師，合并報(bào)表底稿里面的合并數(shù)是怎么算出來的？前面的抵消和調(diào)整的借方和貸方是什么意思？
萱萱老師 
2021 07/11 17:35
你好，有新的問題請?jiān)谄脚_重新提問，謝謝
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