免費(fèi)問答

這個(gè)題 老師

（1）廣告費(fèi)允許稅前扣除的金額=5000×15%=750（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=1000-750=250（萬元）。 （2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為 200 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 200 萬元。 （3）2008 年會(huì)計(jì)折舊=400÷10=40（萬元），稅法折舊=400÷5=80（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=80-40=40（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 40 萬元。 （4）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為 650 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 500 萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 150 萬元。 應(yīng)納稅所得額=8000+250+200+40-150=8340（萬元）。 應(yīng)交所得稅=8340×25%=2085（萬元）。 遞延所得稅資產(chǎn)=（200+40）×25%=60（萬元）。 遞延所得稅負(fù)債=150×25%=37.5（萬元）。 所得稅費(fèi)用=2085-60+37.5=2062.5（萬元）。 會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用?2062.5 ????遞延所得稅資產(chǎn)?60貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅?2085 ????遞延所得稅負(fù)債?37.5