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問題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，出口貨物的征稅稅率是13%,退稅稅率為11%。某月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，以存款購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元已經(jīng)辦理登記。上期留抵的稅款是3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額是110萬元，收款124.3萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元，款已收。已經(jīng)辦理好出口退稅手續(xù)并收到全部退稅款。請(qǐng)作必要的計(jì)算，并編寫全部業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(采購、國(guó)內(nèi)銷售、出口、收取退稅款、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等)。 解答(計(jì)算、分錄單位均為萬元
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
06/10 23:47
84785021 
06/11 04:33
好的，謝謝你
暖暖老師 
06/11 05:06
不客氣一會(huì)發(fā)給你
暖暖老師
06/11 08:34
采購
借原材料500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅65
貸銀行存款565
暖暖老師
06/11 08:35
國(guó)內(nèi)銷售
借銀行存款124.3
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅14.3
暖暖老師
06/11 08:38
出口
借銀行存款200
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200
暖暖老師
06/11 08:42
免抵退不得免征和抵扣稅額是200*（13%-11%）=4
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出4
暖暖老師
06/11 08:44
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是65-4=61
當(dāng)期應(yīng)交增值稅14.3-61-3=-49.70
當(dāng)期應(yīng)退稅額是200*13%=26
誰小按誰退，應(yīng)退稅額是26萬
暖暖老師
06/11 08:45
借其他應(yīng)收款-出口退稅款26
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅26
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