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某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，出口貨物的征稅稅率是13%，退稅稅率為11%。某月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),以存款購(gòu)入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元已經(jīng)辦理登記。上期留抵的稅款是3萬元,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額是110萬元,收款1243萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元,款已收。已經(jīng)辦理好出口退稅手續(xù)并收到全部退積款,請(qǐng)作必要的計(jì)算,并編寫全部業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(采購(gòu)、國(guó)內(nèi)銷售、出口、收取退稅款、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等）
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同學(xué)確認(rèn)數(shù)據(jù)，收款是1243還是124.3？
2022 03/18 07:12
84784974 
2022 03/18 10:10
收款是124.3萬元
廖廖老師 
2022 03/18 11:30
1、采購(gòu)：
借：原材料500
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額65
貸：銀行存款565
廖廖老師
2022 03/18 11:30
2、內(nèi)銷：
借：應(yīng)收賬款124.3
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額4.3
廖廖老師
2022 03/18 11:31
3、出口貨物：
借：應(yīng)收賬款 200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200
84784974
2022 03/18 11:45
收取退稅款，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做呀
廖廖老師
2022 03/18 13:12
收退稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
廖廖老師
2022 03/18 13:12
這題沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，同學(xué)是想問出口應(yīng)退稅額結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
84784974
2022 03/18 13:47
對(duì)的，我想知道必要的計(jì)算有哪些，比如應(yīng)交的稅
84784974
2022 03/18 13:56
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
84784974
2022 03/18 16:47
老師在嗎
廖廖老師
2022 03/18 17:31
（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）
?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）
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