免費(fèi)問答

1. 計(jì)算年度綜合所得 工資、薪金所得 王某每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險(xiǎn)費(fèi)840元和住房公積金960元。 年度工資、薪金所得 = (10000 - 840 - 960) × 12 = 99600元 勞務(wù)報(bào)酬所得 王某每月到乙公司開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。 年度勞務(wù)報(bào)酬所得 = 3800 × 12 = 45600元 勞務(wù)報(bào)酬所得需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳，預(yù)扣預(yù)繳時減除費(fèi)用按收入的80%計(jì)算，即3800 × 80% = 3040元。 稿酬所得 王某出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。 年度稿酬所得 = 15000 × (1 - 30%) = 10500元（稿酬所得減征30%） 其他所得 企業(yè)債券利息300元、機(jī)動車保險(xiǎn)賠款4000元免稅，不納入綜合所得。 有獎競賽活動獎金2000元、電臺抽獎獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游（按偶然所得計(jì)稅，不納入綜合所得）。 年度綜合所得 年度綜合所得 = 年度工資、薪金所得 + 年度勞務(wù)報(bào)酬所得 + 年度稿酬所得 = 99600 + 45600 + 10500 = 155700元 2. 計(jì)算綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅額 預(yù)扣預(yù)繳時扣除費(fèi)用 王某正在償還首套住房貸款及利息，可以扣除12000元（每月1000元）。 王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀小學(xué)一年級，可以扣除子女教育費(fèi)12000元（每月1000元）。 王某父母均己年過60歲，但贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除只能由一位父母享受，扣除額為24000元（每月2000元）。 王某夫妻約定由王某扣除房貸利息和子女教育費(fèi)，因此王某可以享受的扣除總額為48000元。 預(yù)扣預(yù)繳稅額 預(yù)扣預(yù)繳稅額 = (年度綜合所得 - 60000 - 扣除費(fèi)用) × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù) 由于王某的年度綜合所得為155700元，扣除60000元基本減除費(fèi)用和48000元專項(xiàng)附加扣除后，應(yīng)納稅所得額 = 155700 - 60000 - 48000 = 47700元。 預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 47700 × 10% - 2520 = 2250元 3. 計(jì)算綜合所得年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額 由于題目沒有給出具體的稅率表和速算扣除數(shù)，我們假設(shè)王某的年度綜合所得適用10%的稅率和2520元的速算扣除數(shù)（與預(yù)扣預(yù)繳時相同）。 年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額 年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額 = 年度應(yīng)納稅額 - 預(yù)扣預(yù)繳稅額 年度應(yīng)納稅額 = (年度綜合所得 - 60000 - 扣除費(fèi)用) × 稅率 - 速算扣除數(shù) = (155700 - 60000 - 48000) × 10% - 2520 = 47700 × 10% - 2520 = 2250元 由于預(yù)扣預(yù)繳稅額和年度應(yīng)納稅額相同，所以年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額為0元。