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問(wèn)題已解決
這個(gè)商譽(yù)怎么算，為什么*25%
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
劉歡老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué)，您好。這里是考慮了所得稅的影響。
06/04 16:15
劉歡老師 
06/04 16:17
您可以結(jié)合第（3）問(wèn)的分錄一起看，第三問(wèn)先將資本公積調(diào)增了5000，同時(shí)又調(diào)減了1250，所以乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=30000+5000-1250=33750（萬(wàn)元）。
84785029 
06/04 16:19
沒明白 差額跟所得稅有啥關(guān)系
劉歡老師
06/04 16:21
因?yàn)闀?huì)計(jì)上，在合并報(bào)表中，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值調(diào)增了5000，但是稅法上，并不認(rèn)可該項(xiàng)資產(chǎn)的調(diào)增。所以計(jì)稅基礎(chǔ)還是原來(lái)的金額。因此造成資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5000，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5000*25%=1250。
84785029
06/04 16:23
這題就連綜合收益都考慮所得稅，我就不明白
劉歡老師
06/04 16:25
因?yàn)轭}目要求的，您看資料（5）里面的③寫著，所得稅稅率25%，不考慮其他稅費(fèi)。因此要考慮所得稅影響
84785029
06/04 16:26
那都哪些東西需要考慮所得稅??？
劉歡老師
06/04 16:27
同學(xué)，您好，這個(gè)沒有一個(gè)統(tǒng)一的總結(jié)，這個(gè)需要您把所得稅那一章學(xué)的知識(shí)拿過(guò)來(lái)用。只要資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，大部分情況下都要考慮所得稅影響。
84785029
06/04 17:33
那你說(shuō)資本公積這個(gè)東西有啥賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)
劉歡老師
06/04 17:35
這個(gè)不是站在資本公積角度看的，是站在資產(chǎn)、負(fù)債角度看的，您看（3）的第一筆分錄，是調(diào)增了資產(chǎn)，所以造成了不一致，只是這個(gè)調(diào)增他加入了資本公積。因此會(huì)影響被投資單位的所有者權(quán)益的價(jià)值，進(jìn)而影響商譽(yù)的計(jì)算。
劉歡老師
06/04 17:39
然后所得稅那一章也講過(guò)，遞延所得稅到底計(jì)入什么科目，要看形成的原因。本題中，造成遞延所得稅的原因是調(diào)增了資產(chǎn)，這個(gè)調(diào)增計(jì)入了資本公積，所以對(duì)應(yīng)的遞延所得稅也要計(jì)入資本公積。
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