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這個商譽怎么算，為什么*25%

84785029| 提問時間：06/04 16:07
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劉歡老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師,經濟師,審計師
同學，您好。這里是考慮了所得稅的影響。
06/04 16:15
劉歡老師
06/04 16:17
您可以結合第（3）問的分錄一起看，第三問先將資本公積調增了5000，同時又調減了1250，所以乙公司可辨認凈資產公允價值=30000+5000-1250=33750（萬元）。
84785029
06/04 16:19
沒明白 差額跟所得稅有啥關系
劉歡老師
06/04 16:21
因為會計上，在合并報表中，將資產的賬面價值調增了5000，但是稅法上，并不認可該項資產的調增。所以計稅基礎還是原來的金額。因此造成資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異5000，要確認遞延所得稅負債5000*25%=1250。
84785029
06/04 16:23
這題就連綜合收益都考慮所得稅，我就不明白
劉歡老師
06/04 16:25
因為題目要求的，您看資料（5）里面的③寫著，所得稅稅率25%，不考慮其他稅費。因此要考慮所得稅影響
84785029
06/04 16:26
那都哪些東西需要考慮所得稅?。?/div>
劉歡老師
06/04 16:27
同學，您好，這個沒有一個統(tǒng)一的總結，這個需要您把所得稅那一章學的知識拿過來用。只要資產或者負債的賬面價值和計稅基礎不一致，大部分情況下都要考慮所得稅影響。
84785029
06/04 17:33
那你說資本公積這個東西有啥賬面價值、計稅基礎
劉歡老師
06/04 17:35
這個不是站在資本公積角度看的，是站在資產、負債角度看的，您看（3）的第一筆分錄，是調增了資產，所以造成了不一致，只是這個調增他加入了資本公積。因此會影響被投資單位的所有者權益的價值，進而影響商譽的計算。
劉歡老師
06/04 17:39
然后所得稅那一章也講過，遞延所得稅到底計入什么科目，要看形成的原因。本題中，造成遞延所得稅的原因是調增了資產，這個調增計入了資本公積，所以對應的遞延所得稅也要計入資本公積。
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