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你好，請(qǐng)問商譽(yù)是怎么算出來的？400*25%是什么？為什么要交稅？

84785016| 提問時(shí)間：2021 03/07 11:21
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
商譽(yù)=合并成本-享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額。合并成本=6160，然后因?yàn)?00是公允價(jià)值大于賬面價(jià)值評(píng)估增值的9000-8600=400確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，負(fù)債減少凈資產(chǎn)，所以減去400*25%。
2021 03/07 11:42
84785016
2021 03/07 12:13
怎么知道題目要求確認(rèn)遞延
孺子牛老師
2021 03/07 12:48
非同一控制，如果存在評(píng)估增值，屬于免稅合并，免稅合并，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是認(rèn)可原賬面，而會(huì)計(jì)賬面價(jià)值因?yàn)槭欠峭欢J(rèn)可公允，此時(shí)會(huì)計(jì)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，題目給了稅率，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的。
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