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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，之前會計在去年12月份暫估了批庫存商品入賬，并且在當(dāng)月銷售結(jié)轉(zhuǎn)了成本，今年四月份收到了發(fā)票，發(fā)票金額小于暫估的金額，這個月做成本核算的時候是不是要將多結(jié)轉(zhuǎn)的成本調(diào)整出來
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是的，對的。賬上紅沖，然后納稅調(diào)增。
06/01 09:14
84785026 
06/01 09:20
賬上已經(jīng)紅沖了多結(jié)轉(zhuǎn)的成本，明年匯算清繳時還要做調(diào)增嗎？
郭老師 
06/01 09:23
你好。你用利潤分配未分配利潤做到今年，然后調(diào)整去年匯算清繳。
84785026
06/01 09:42
老師，我是這么做的反沖暫估，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品負(fù)數(shù)225.34嗎？
郭老師
06/01 09:45
不是的，你這個不對。借庫存商品
貸利潤分配，未分配利潤你做這個。
84785026
06/01 09:46
金額是相差的數(shù)還是暫估的數(shù)呢
84785026
06/01 09:46
跨年了不能直接這么紅沖是嗎？
郭老師
06/01 09:47
差額多暫估的那一部分。
84785026
06/01 09:55
這樣子是嗎，那最后結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？怎么處理，怎么沖暫估的應(yīng)付款呢？之前，暫估的時候，貸方是應(yīng)付賬款_暫估
郭老師
06/01 09:56
同學(xué)，你這種方法你得全部紅沖。借，應(yīng)付賬款，帶庫存商品，借，庫存商品，
貸利潤分配未分配利潤，
借，庫存商品。應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項。貸，應(yīng)付賬款，
借，利潤分配未分配利潤，貸，庫存商品。
84785026
06/01 10:06
老師，我把分錄里對應(yīng)的數(shù)據(jù)填了一下，你看看對不對，然后最后一個借利潤分配未分配利潤貸庫存商品就是結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是嗎？
郭老師
06/01 10:07
把最后一個分錄刪除就可以了
84785026
06/01 10:24
老師是這樣子的吧，然后再到去年匯算清繳調(diào)增差額這個數(shù)
郭老師
06/01 10:26
你好，今年做去年的匯算清繳就需要納稅調(diào)增，調(diào)增的金額就是你未分配利潤的那個。
84785026
06/01 10:27
對的，我就是這個意思，憑證正確的吧
84785026
06/01 10:27
真的非常感謝老師的耐心解答
郭老師
06/01 10:28
是的對的，上面的賬務(wù)處理對的。
84785026
06/01 10:32
老師，這是跨年了這么處理，如果沒有跨年呢？利潤分配未分配利潤這個用什么科目，主營業(yè)務(wù)成本嗎？
郭老師
06/01 10:32
是的，對的，是這么做的。
84785026
06/01 10:35
非常感謝老師
郭老師
06/01 10:36
不用客氣
周末愉快
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