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老師：請問小微企業(yè)上年暫估成本2萬，做 借：合同履約成本－人工費 2萬 貸：應付賬款－暫估應付款 2萬， 年末時結轉成本做： 借：主營成本 2萬 貸：合同履約成本－人工費2萬 12月結轉損益后，未分配利潤為借方。 今年所得稅匯算前要沖回這2萬，怎么做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 謝謝老師，那摘要怎么寫合適？就是之前暫估的成本，后面取不發(fā)票，也不做結算了。
05/28 11:05
84785044 
05/28 11:07
預計還有部分工程，但沒有實際發(fā)生。
84785044
05/28 11:32
是的老師，上年就是根據(jù)工程暫估的，截止目前確定暫估的這部分成本，不發(fā)生了，所以才要沖回。摘要可以寫：沖上年暫估x項目工程成本?？梢詥?？
84785044
05/28 11:45
老師：我們是小微企業(yè)，使用的小企業(yè)準則，可以不用以前年損益科目，直接計入利潤分配－未分配利潤嗎？
借：應付賬款 2萬
貸：合同履約成本 2萬
借：合同履約成本 2萬
貸：利潤分配－未分配利潤 2萬
84785044
05/28 12:57
謝謝老師
郭老師 
05/28 10:56
借，應付賬款，貸，合同履約成本，
借，合同履約成本，貸，以前年度損益調整
郭老師
05/28 10:56
借以前年度損益調整
貸利潤分配未分配利潤。
郭老師
05/28 11:06
實際業(yè)務發(fā)生了沒有？
郭老師
05/28 11:08
哦，那你就先占鍋，但是匯算清繳沒有發(fā)票，需要納稅調增。
郭老師
05/28 11:33
第一個紅沖暫估
第二個紅沖暫估結轉的成本。
郭老師
05/28 11:47
對的，可以這么做的。
郭老師
05/28 12:57
不用客氣，工作愉快。
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