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問(wèn)題已解決
老師，沒(méi)有實(shí)繳的法人股東占公司股份30%，公司注冊(cè)資金500萬(wàn)元，現(xiàn)在該法人股東要將所有股份（30%）轉(zhuǎn)讓給公司法人，假如股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議價(jià)格是5萬(wàn)元，那么該法人股東是不是要自行申報(bào)企業(yè)所得稅？
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對(duì)，企業(yè)的話自己申報(bào)就可以了。
05/27 16:21
84785027 
05/27 16:23
如果協(xié)議價(jià)是0元是不是就可以不用申報(bào)？
東老師 
05/27 16:24
該申報(bào)還是需要申報(bào)的，只是不用交稅。
84785027
05/27 16:26
比如稅務(wù)局不認(rèn)可0元轉(zhuǎn)讓，然后核定了一個(gè)轉(zhuǎn)讓價(jià)，該法人股東是不是要按照核定的轉(zhuǎn)讓價(jià)申報(bào)企業(yè)所得稅并支付稅款？
東老師
05/27 16:26
對(duì)，肯定是按照核定后的金額來(lái)申報(bào)。
84785027
05/27 16:32
因?yàn)樵摲ㄈ斯蓶|沒(méi)有實(shí)繳，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，占股30%，上個(gè)季度資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益是68萬(wàn)左右，轉(zhuǎn)讓價(jià)定在多少合適？
東老師
05/27 16:35
68*30%，按照這個(gè)價(jià)格就可以的。
84785027
05/27 16:37
還可以更低嗎？印花稅是多少的稅率？
東老師
05/27 16:39
印花稅金額按照轉(zhuǎn)讓來(lái)計(jì)算
東老師
05/27 16:39
再低的話肯定就不合適了。
84785027
05/27 16:41
法人股東是不是可以免交企業(yè)所得稅？
東老師
05/27 16:41
這個(gè)不是分紅，并不免稅的
84785027
05/27 17:56
那是按小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策300萬(wàn)元以下的按5%計(jì)算繳納？
東老師
05/27 17:59
對(duì)，滿足條件的話就是這個(gè)稅率。
84785027
05/27 18:17
如果該法人股東是通過(guò)減資的方式退出公司股東，是不是也是要走股權(quán)轉(zhuǎn)讓（按核定價(jià)款）再交一次稅？
東老師
05/27 18:18
對(duì)，減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓一樣交稅的
84785027
05/27 20:05
如果該股東的企業(yè)所得稅是由被投資公司承擔(dān)好怎么做賬務(wù)處理？
東老師
05/27 20:11
企業(yè)承擔(dān)了，借營(yíng)業(yè)外支出-稅金 貸銀行存款
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