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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,我們公司去年8月賣車按照13個(gè)點(diǎn)賣的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)沒(méi)有繳納稅款,今年5月份更正了申報(bào)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3減按2賣出。補(bǔ)交了簡(jiǎn)易計(jì)稅的增值稅。那賬務(wù)要怎么處理
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速問(wèn)速答1.去年8月銷售時(shí)(假設(shè)當(dāng)時(shí)沒(méi)有實(shí)際繳納稅款)
銷售收入分錄:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 [銷售金額]
貸:營(yíng)業(yè)收入 [銷售金額]
借:營(yíng)業(yè)成本 [銷售成本]
貸:庫(kù)存商品 [銷售成本]
1.今年5月更正申報(bào)并補(bǔ)交增值稅
首先,計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額。
計(jì)提應(yīng)補(bǔ)交的增值稅(增值稅檢查調(diào)整):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–增值稅檢查調(diào)整
補(bǔ)交增值稅(將增值稅檢查調(diào)整的科目下未交的增值稅轉(zhuǎn)出,并實(shí)際繳納):
借:應(yīng)交稅費(fèi)–增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅
貸:銀行存款
損益調(diào)整(將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配):
借:利潤(rùn)分配–未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
05/21 15:11
84785010
05/21 15:17
老師,更正申報(bào)后沒(méi)有繳納稅款,因?yàn)橹坝辛舻?,那分錄怎么做?/div>
樸老師
05/21 15:20
正常結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就可以的
樸老師
05/21 15:21
?借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
84785010
05/21 15:21
那之前按13點(diǎn)的收入紅沖掉,現(xiàn)在按3個(gè)點(diǎn)確認(rèn)就可以?
樸老師
05/21 15:22
按你實(shí)際的稅率,來(lái)做
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