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問題已解決
甲服裝公司為居民企業(yè),主要從事羽絨服的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù), 2023 年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ( 1)取得羽絨服銷售收入 8000萬元。 ( 2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán),取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 800 萬元,發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi) 100萬元。( 3)取得國(guó)債利息收入 135萬元、 W石化公司債券利息收入 180萬元。 ( 4)直接向 Y小學(xué)捐贈(zèng) 20萬元;支付 Q公司違約金 3萬元。 ( 5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 1500萬元。 已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 麻煩老師計(jì)算解析一下各項(xiàng)扣除和企業(yè)所得稅
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05/19 22:35
吳衛(wèi)東老師 
05/19 22:45
轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得? 超過500萬部分減半? 轉(zhuǎn)讓所得700? 超過500部分200減半? ?所以納稅調(diào)減600
國(guó)債利息收入免稅調(diào)減 135
直接捐贈(zèng)不允許稅前扣除? 調(diào)增20
廣宣費(fèi)可以扣除限額1200? ?實(shí)際支出1500? 納稅調(diào)增400
84785012 
05/19 22:48
老師，那債券利息收入呢？不是也需要繳稅嗎？該題目的應(yīng)納稅所得額麻煩老師講解一下，謝謝
吳衛(wèi)東老師
05/19 22:49
公司債券利息不免稅? 屬于應(yīng)稅收入不用調(diào)整
吳衛(wèi)東老師
05/19 22:50
這里條件信息只能看出來調(diào)整事項(xiàng) 計(jì)算不出來所得稅 成本費(fèi)用這些沒給? 當(dāng)做0處理？
84785012
05/19 23:00
那請(qǐng)問老師怎么計(jì)算債券利息的應(yīng)稅收入？
吳衛(wèi)東老師
05/19 23:02
W石化公司債券利息收入 180萬元? ? ?就按照給出的180萬計(jì)算收入就行??
84785012
05/19 23:03
老師，總收入不是 = 8000萬元 + 800萬元 + 135萬元 + 180萬元 = 9115萬元嗎？
84785012
05/19 23:12
應(yīng)納稅所得額是這樣算嗎？總收入9115?納稅調(diào)減?600-國(guó)債利息135?捐贈(zèng)20?違約金3?調(diào)增廣宣費(fèi)300
吳衛(wèi)東老師
05/20 08:40
不是。還得把那些扣除項(xiàng)目減去，轉(zhuǎn)讓成本100? ?捐贈(zèng)支出23? 廣宣費(fèi)1500? 都減掉
84785012
05/20 09:01
為什么要都減掉呀？不是要納稅調(diào)整嘛？還懇請(qǐng)老師可以具體寫一下，謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
05/20 09:18
間接法下是以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，進(jìn)行調(diào)增調(diào)減的。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)里面所有的東西都是可以全額影響利潤(rùn)的? 只是有些不能稅前扣除要做納稅調(diào)增。
84785012
05/20 09:21
那請(qǐng)問這道題應(yīng)該怎么列式正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅呢
吳衛(wèi)東老師
05/20 09:24
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8000+（800-100）+135+180-23-1500=7492
應(yīng)納稅所得額-7492-600-135+20+300=7077?應(yīng)交所得稅7077*0.25
84785012
05/20 09:40
老師我有以下幾個(gè)疑問1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不是應(yīng)該調(diào)減600萬嗎？2、國(guó)債利息收入免稅不是調(diào)減135嗎為什么是?？3、直接捐贈(zèng)不得稅前扣除不是直接調(diào)增20嗎，違約金要加上嗎？4、廣宣費(fèi)實(shí)際1500大于扣除限額1200不是做納稅調(diào)增300嗎？為什么你這里是直接?1500？不太明白
吳衛(wèi)東老師
05/20 09:50
在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上才是調(diào)整調(diào)減。? 你沒有計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)不能直接調(diào)增調(diào)減。? ?比例廣宣費(fèi)實(shí)際支出1500萬? 只有你計(jì)算的基礎(chǔ)里面已經(jīng)扣除了1500萬才能調(diào)增300萬? ?你們都沒有扣除1500萬? 直接調(diào)增300萬是錯(cuò)的
84785012
05/20 16:20
好的我明白了，非常感謝老師的解答，謝謝！
吳衛(wèi)東老師
05/20 16:29
不客氣希望對(duì)您有所幫助
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