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發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8 000 000元,至年末尚未支付。該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入50 000 000元。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 請問如果當(dāng)年全部支付,形成的是是什么遞延差異?

84785001| 提問時間:2020 02/28 18:54
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計(jì)師,中級會計(jì)師
這個直接回復(fù)后處理,時間不夠了
2020 02/28 19:33
84785001
2020 02/28 19:50
什么時間不夠了?
江老師
2020 02/28 19:53
公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入50000000元,可以列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是:50000000*15%=7500000元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8000000元,只能在企業(yè)所得稅稅前列支7500000元,那么還有500000萬元不能在本年列支,需要在第二年列支,因此殂成遞延差異500000元。
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