雪花化妝品銷售企業(yè)總部設(shè)在我國(guó)。2020年境內(nèi)銷售收入8000萬元,銷售成本及費(fèi)用7000萬元,可以扣除的相關(guān)稅金及附加300萬元,營(yíng)業(yè)外支出180萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下: (1)管理費(fèi)用中實(shí)際發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出180萬元。 (2)銷售費(fèi)用中發(fā)生廣告費(fèi)支出1500萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為100萬元。 不考慮其他稅費(fèi),計(jì)算業(yè)務(wù)(1)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)所得稅額
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速問速答學(xué)員您好,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的60%孰低,本例中千分之五低,可扣除40萬,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額140萬,廣告費(fèi)允許扣除收入的30%,即2400 萬,即除了本年度的1500萬,上年度結(jié)轉(zhuǎn)的100萬也可扣除,調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬
2021 12/13 13:06
84784957
2021 12/13 13:15
老師能麻煩列下業(yè)務(wù)(2)的算式嗎?上年度結(jié)轉(zhuǎn)100萬扣除,調(diào)整稅額包括100萬和2400萬吧?怎么是100萬呢?
恒山老師
2021 12/13 14:32
2400萬是扣除限額,意思就是實(shí)際發(fā)生數(shù)低于2400萬的據(jù)實(shí)扣,高于2400的,只能扣除2400萬,不是就按這個(gè)扣
84784957
2021 12/13 14:35
好的 明白了,謝謝老師
恒山老師
2021 12/13 14:37
不客氣,祝您學(xué)習(xí)愉快,請(qǐng)對(duì)本次答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)
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查看更多- 2、甲企業(yè)是一家居民企業(yè),本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: 全年取得不含稅銷售收入3500萬元,與收入相關(guān)的銷售成本2000萬元:實(shí)際繳納的增值稅455萬元,稅金及附加200萬元:其他業(yè)務(wù)收入300萬元,與其相關(guān)的企業(yè)業(yè)務(wù)成本為150萬元:發(fā)生的管理費(fèi)用400萬元,其中新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元,發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬元,其中公益性捐贈(zèng)100萬元。 (1)計(jì)算銷售收入: (2)計(jì)算利潤(rùn)總額: (3) 計(jì)算納稅調(diào)增額: (4)計(jì)算納稅調(diào)減額: (5)計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納稅所得額。 402
- 某市百貨公司2019年全年收入及費(fèi)用情況如下: (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬元,出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入30萬元;當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資,同類售價(jià)80萬元,貨物成本38萬元,企業(yè)按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費(fèi)。 (2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬元,稅金及附加為25萬元,三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬元,廣告費(fèi)50萬元; (3)營(yíng)業(yè)外支出3.5萬元,其中0.2萬元是交通罰款,當(dāng)期支付2018年的稅收滯納金2萬元。 問題(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 問題(2)計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 問題(3)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 192
- (3)企業(yè)銷售收入為5500萬元。銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。(3)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 33
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述正確的是( )。 A. 酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后年度扣除。 B. 煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi) D. 化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后年度扣除 煙草企業(yè)除了煙草廣告還能有什么廣告 2511
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