甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批商品,價(jià)款為320萬(wàn)元,增值稅稅額為41.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,乙公司用一批材料和一臺(tái)設(shè)備(固定資產(chǎn))抵償全部?jī)r(jià)款。該原材料的賬面余額為110萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元;設(shè)備原價(jià)為300萬(wàn)元,已計(jì)提折舊110萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元。不考慮其他因素,乙公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額是( ?。┤f(wàn)元。 A.42.6 B.40 C.81.6 D.20
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速問(wèn)速答A應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值是361.6萬(wàn)元(320+41.6),抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值=(110-20)+(300-110)=280(萬(wàn)元),增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13+26=39(萬(wàn)元),乙公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=361.6-280-39=42.6(萬(wàn)元)。
05/15 08:38
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查看更多- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批商品,價(jià)款為1000萬(wàn),增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。因乙公司資金困難,已無(wú)力償還甲公司的全部貨款,經(jīng)協(xié)商,甲公司同意將其中的200萬(wàn)元延期收回,且延長(zhǎng)期間不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素,剩余款項(xiàng)乙公司分別用一批材料和一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償。已知,乙公司用以抵償?shù)脑牧系馁~面余額為250萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元,公允價(jià)值300萬(wàn)元,長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為425萬(wàn)元,已計(jì)減值準(zhǔn)備25萬(wàn)元,公允價(jià)值為450萬(wàn)元。不考慮其他因素,則乙公司因該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額是多少?想問(wèn)一下分錄怎么寫(xiě)? 35314
- 7.甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×20年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為2000萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元,其公允價(jià)值為1880萬(wàn)元,甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元(成本為2000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊300萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備),公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為( ?。┤f(wàn)元。 A.80???????????B.100?????????????C.66??????????????D.120 730
- 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。購(gòu)買(mǎi)及銷(xiāo)售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批商品,價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,甲公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元,其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。因乙公司發(fā)生資金困難,已無(wú)力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商,甲公司同意乙公司該筆欠款中的300萬(wàn)元延期收回,不夸慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素,剩余款項(xiàng)乙公司分別用一批材料和一項(xiàng)設(shè)備(固定資產(chǎn))予以抵償。已知,原材料的成本為150萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元;設(shè)備原價(jià)400萬(wàn)元,已計(jì)提折舊100萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值400萬(wàn)元。寫(xiě)出甲公司與乙公司的賬務(wù)處理 3691
- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2022年4月20日,甲公司應(yīng)收乙公司銷(xiāo)貨款300000元到期,因乙公司無(wú)力償還,經(jīng)協(xié)商乙公司以一臺(tái)設(shè)備和一批原材料抵債。根據(jù)對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,原材料的不含增值稅的公允價(jià)值為40000元,增值稅5200元,取得成本為30000元;設(shè)備原價(jià)190000元,已計(jì)提折舊50000元,公允價(jià)值160000元,增值稅20800元。該應(yīng)收賬款公允價(jià)值250000元,甲公司已經(jīng)對(duì)其計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為20000元,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司收到原材料仍作為原材料核算;收到的設(shè)備仍作為固定資產(chǎn)核算。 要求:編制甲公司和乙公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。 354
- 13.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人, 2×20年3月甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為400萬(wàn)元,增值稅稅額為52萬(wàn)元,貨款尚未收到。2×20年6月20日甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,甲公司同意乙公司將其擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)(廠(chǎng)房)用于抵償債務(wù),同日甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了60萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備,其公允價(jià)值為400 萬(wàn)元。2×20 年6月30日,乙公司將固定資產(chǎn)交付給甲公司,雙方辦理完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系,乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為400萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折舊160萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為320萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),增值稅稅額為28.8萬(wàn)元;假設(shè)不考慮其他因素影 169
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- A勞務(wù)派遣公司,按照5%稅率差額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,差額扣除前10000元,差額扣除8000元(屬于代發(fā)工資8000元),差額扣除后2000,倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8元。問(wèn)題: 1.這里的2000元是含增值稅的,為什么不按倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8,而是按照2000確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?2.上面這些業(yè)務(wù)是否存在稅會(huì)差異3.代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除,也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。這是指可以同時(shí)由勞務(wù)派遣單位和接受勞務(wù)派遣公司扣除?還是指:只能兩選一? 4.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本:勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。這里收入才確認(rèn)2000,而代發(fā)工資成本是8000,那該發(fā)票業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅虧本6000(8000-2000),感覺(jué)不對(duì)啊? 昨天
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