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綜合分析題）位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2019 年至 2023 年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2023 年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入 7 000 萬(wàn)元，6 月針對(duì) 2018 年所購(gòu)置的房屋進(jìn)行出租，取得房屋租金不含稅收入 200 萬(wàn)元。 （2）購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 50 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5 萬(wàn)元并勾選抵扣。
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1、該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為D
7000+200-4150-1400-600-50.55-300=699.45
2、可以據(jù)實(shí)扣除 的有CD
3、應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為C
400*0.02=8 9-8=1?
400*0.14=56 70-56=14??
400*0.08=32教育經(jīng)費(fèi)全額扣除
1+14=15
4、應(yīng)納稅所得額D
7200*0.15=1080? 1100-1080=20
7200*0.005=36? 75*0.6=45? ?75-36=39
699.45+15+39-240+20=533.45
5、企業(yè)所得稅B
533.45*0.15-50*0.1=75.0175
05/14 21:49
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