免費(fèi)問答

（1）計算企業(yè)2018年度收入總額、成本、費(fèi)用、支出額： 收入總額 = 銷售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 = 8,700萬元 + 300萬元 = 9,000萬元 成本 = 銷售成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 = 4,500萬元 + 160萬元 = 4,660萬元 費(fèi)用 = 銷售費(fèi)用 + 管理費(fèi)用 + 財務(wù)費(fèi)用 = 2,000萬元 + 800萬元 + 170萬元 = 2,970萬元 支出額 = 營業(yè)外支出 = 160萬元 （2）計算企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額： 首先，調(diào)整部分費(fèi)用： 廣告費(fèi)：由于題目沒有給出廣告費(fèi)的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)，我們假設(shè)廣告費(fèi)沒有超過扣除限額，因此不做調(diào)整。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 = 銷售（營業(yè)）收入 × 5‰ = 9,000萬元 × 5‰ = 45萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，需要調(diào)整35萬元。 研究新產(chǎn)品費(fèi)用：可以加計扣除50%，即80萬元 × 50% = 40萬元。 財務(wù)費(fèi)用中的利息：非金融機(jī)構(gòu)借款利息超過銀行同期同類貸款利率的部分不得扣除，需要調(diào)整 = 100萬元 × (10% - 8%) = 2萬元。 營業(yè)外支出：向供貨商支付違約金5萬元可以扣除，接受工商局罰款5萬元和直接向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元不得扣除，需要調(diào)整15萬元。 應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 成本 - 費(fèi)用 + 調(diào)整額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 = 9,000萬元 - 4,660萬元 - 2,970萬元 + 35萬元 - 40萬元 + 2萬元 + 15萬元 - 28萬元 = 1,354萬元