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租賃負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和和負(fù)債，填寫在企業(yè)所得稅匯算清繳的哪個表里，哪個科目下
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租賃負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)填寫在企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的“7、本期差額遞延所得稅費用抵減”欄中。
具體來說，遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)租賃負(fù)債時，如果會計利潤與應(yīng)稅利潤之間存在差異，這種差異在未來期間可以用來抵扣應(yīng)納稅所得額，因此形成了遞延所得稅資產(chǎn)。
而遞延所得稅負(fù)債是由于會計和稅法的差異產(chǎn)生的企業(yè)應(yīng)在以后期間繳納的稅款，根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異以及適當(dāng)?shù)亩惵视嬎阄磥響?yīng)多交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債也是指“遞延所得稅負(fù)債”會計科目，屬于負(fù)債類科目，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，借方表示減少，貸方表示增加。
05/10 12:40
84784953 
05/10 12:46
本期差額遞延所得稅費用抵減在申報表的具體哪個表里
樸老師 
05/10 12:49
本期差額遞延所得稅費用抵減在申報表中通常體現(xiàn)在企業(yè)所得稅年度納稅申報表的“納稅調(diào)整項目明細(xì)表”中。
84784953
05/10 12:50
在調(diào)整表里沒看到有這一項啊
樸老師
05/10 12:52
其他欄就可以了哦
84784953
05/10 12:54
屬于資產(chǎn)類調(diào)整項目？在資產(chǎn)類調(diào)整項目下的其他欄次下就行？
樸老師
05/10 12:55
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784953
05/10 12:56
那要是還有遞延所得稅負(fù)債呢
樸老師
05/10 13:00
同學(xué)你好
這個也是一樣的
84784953
05/10 13:06
老師，再確認(rèn)一下，是應(yīng)該填寫在資產(chǎn)類下還是扣除類下呢
樸老師
05/10 13:12
是否需要調(diào)增，這取決于企業(yè)的具體情況和稅務(wù)規(guī)定。在填寫年度所得稅申報表時，如果企業(yè)本期實際營收利潤大于遞延所得稅資產(chǎn)，那么可能需要增加遞延所得稅資產(chǎn)，并相應(yīng)地調(diào)增所得稅費用。但是，如果企業(yè)本期不存在應(yīng)納稅所得額，或者實際營收利潤小于遞延所得稅資產(chǎn)，那么可能不需要調(diào)增遞延所得稅負(fù)債。
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