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問題已解決
老師您好，請問： 開工前，收到預付款，如果一般計稅① 借：銀行 袋：收入 應交稅費-預交增值稅=XX金額/1.09 *2% （如果此時有分包，=XX金額-分包款/1.09 * 2%）； 如果是簡易計稅②： 借：銀行 袋：收入 應交稅費-預交增值稅=XX金額/1.03 *3% （如果有分包，=XX金額-分包款/1.03 * 3%） 如果一般計稅，在開工后收到工程款，③ 借：銀行 袋：收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅=XX金額/1.09 *9% 如果一般計稅，在開工后收到工程款，且有分包，④ 借：銀行 袋：收入 應交稅費 應交增值稅-銷項稅=XX金額-分包款/1.09 * 9% 如果簡易計稅，在開工后，收到工程款，⑤ 借：銀行 袋：收入 銷項稅=XX/1.03 * 3% 如果簡易計稅，在開工后，收到工程款，且有分包，⑥ 借：銀行 袋：收入 銷項稅=XX金額-分包款/1.03*3% 請問①②③④⑤⑥，都對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
1.一般計稅（開工前收到預付款）① 您的分錄基本正確，但科目名稱和符號使用有誤。正確的分錄應為：賬款 XX金額借：應交稅費-預交增值稅 (XX金額/1.09 * 2%)貸：銀行存款 (XX金額/1.09 * 2%)簡易計稅（開工前收到預付款）**② 類似地，正確的分錄為：預交增值稅 (XX金額/1.03 * 3%)貸：銀行存款 (XX金額/1.03 * 3%)基數為XX金額-分包款）
2.一般計稅（開工后收到工程款）③ 這里的處理稍微復雜一些，因為您直接確認了收入和銷項稅。但通常，我們會先確認收入，并在后續(xù)期間根據工程進度確認銷項稅。不過，如果您的意思是立即全額確認銷項稅，那么：主營業(yè)務收入 (XX金額/1.09)應交稅費-應交增值稅-銷項稅 (XX金額/1.09 * 9%)，則計算基數為XX金額-分包款）
3.一般計稅（開工后收到工程款，且有分包）④ 與③類似，但計算基數需要減去分包款：1.09)應交稅費-應交增值稅-銷項稅 ((XX金額-分包款)/1.09 * 9%)，收到工程款）**⑤ 簡易計稅下，銷項稅的計算與收入確認是同步的：1.03)應交稅費-應交增值稅 (XX金額/1.03 * 3%)⑥ 與⑤類似，但計算基數需要減去分包款：銀行存款 XX金額貸：主營業(yè)務收入 ((XX金額-分包款)/1.03)應交稅費-應交增值稅 ((XX金額-分包款)/1.03 * 3%)
05/10 11:29
84784984 
05/10 11:45
老師您好，請問無論是一般計稅、簡易計稅，無論在開工前收到預付款、開工后收到工程款，如果有分包，都可以扣除分包款交稅，是這樣理解嗎？
樸老師 
05/10 11:49
不完全是這樣的。對于一般計稅和簡易計稅，以及在不同時間點收到款項（預付款或工程款）時，分包款的扣除方式并不完全相同。
在簡易計稅方法下，可以直接扣除分包款來計算應交的稅費。例如，開工前收到預付款時，如果有分包，則計算的應交稅費會基于XX金額減去分包款后的金額來計算。
在一般計稅方法下，情況略有不同。建筑企業(yè)在預交稅款時可以扣除分包款，但在實際計算繳納稅款時，不能直接扣除分包款。相反，企業(yè)需要根據分包方開出的增值稅專票進行認證，然后將認證后的金額計入進項稅額，實現稅額抵扣。
84784984
05/10 12:19
您的意思是：只有發(fā)生增值稅預交時（開工前收到工程預付款、異地工程提供應稅服務中且收到任何款項時），才可以減去分包款，無論是一般計稅還是簡易計稅，請問是這樣理解嗎？
樸老師
05/10 12:23
同學你好
對的
是這樣的
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