免費(fèi)問答

在建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方式計(jì)算： 對于收到的勞務(wù)分包發(fā)票是 3% 的專票，在預(yù)繳增值稅計(jì)算可扣除分包款時(shí)，應(yīng)將含稅分包款換算為不含稅金額。即分包款的不含稅金額 = 103000÷(1 + 3%)= 100000 元。 預(yù)繳增值稅 =(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款)÷(1 + 9%)×2%，代入數(shù)據(jù)可得：[(2000000 - 100000)÷(1 + 0.09)]×0.02。 這是因?yàn)樵陬A(yù)繳環(huán)節(jié)，對于一般計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。并且在計(jì)算可扣除分包款時(shí)，需要將含稅分包款換算為不含稅金額