3某鞭炮廠是一般納稅人,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 個(gè)1)委托甲廠加工一批鞭炮,鞭炮廠提供原料成本37.5萬元,當(dāng)月甲廠將加工完畢的鞭炮交付鞭炮廠,開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)5萬元。 (2)將委托加工收回的鞭炮60%用于銷售,取得不含稅銷售額38萬元,將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合鞭炮。 (3)將生產(chǎn)的A型組合鞭炮80%以分期收款方式對外銷售,合同約定不含稅銷售額36萬元,6月28日收取貨款的70%,7月28日收取貨款的30%,當(dāng)月貨款尚未收到,另將剩余的20%贈送給客戶(鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%)。 根據(jù)上述資料,計(jì)算: 業(yè)務(wù)(1)中甲廠代收代繳的消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)(2)中用于銷售鞭炮應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)(3)中贈送客戶鞭炮計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。 業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。 業(yè)務(wù)(3)中6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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1:代收代繳的消費(fèi)稅(37.5+5)/(1-15%)*15%=7.5
2:38*15%-7.5*60%=1.2
3:贈送客戶的計(jì)稅依據(jù)=36/80%*20%=9萬
4:準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40%*7.5=3
5:36*70%*15%+9*15%-3=
05/06 22:27
84785022
05/06 22:56
好的,謝謝老師
CPA文文老師
05/07 09:50
不客氣的同學(xué),加油
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