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實(shí)務(wù)
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【單選題】甲公司 2022 年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額 300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 60 萬元，在“營業(yè)外支出 ”賬目中列支了通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款 38 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除， 計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(） A.(300+38)x25%-60=245(萬元) B.300x25%-60=15(萬元) 0(300+300x12%)x25%-60=24(萬元) D.[300+(38-300x12%)]x25%-60=15.5(萬元)
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單選題】甲公司 2022 年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額 300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 60 萬元，在“營業(yè)外支出 ”賬目中列支了通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款 38 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除， 計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(D）
A.(300+38)x25%-60=245(萬元)
B.300x25%-60=15(萬元)
0(300+300x12%)x25%-60=24(萬元)
D.[300+(38-300x12%)]x25%-60=15.5(萬元)
2024 04/19 14:35
84785042 
2024 04/19 15:20
為什么這么算？
暖暖老師 
2024 04/19 15:23
扣除限額300*12%=36，納稅調(diào)增38-36=2
應(yīng)納稅所得額300+2=302
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