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這個進(jìn)項(xiàng)需要認(rèn)證嗎？

這個進(jìn)項(xiàng)要勾選多少呢？

需要 大于銷項(xiàng)稅額 得有留底

這個銷項(xiàng)是內(nèi)銷的銷項(xiàng)就可以嗎？如果大部分是出口業(yè)務(wù)的話 進(jìn)項(xiàng)不是剩余很多？

對的可以的，這個不需要區(qū)分。

這個我不是很理解 出口企業(yè)賬上都會留一大堆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

他怎么會留著 退稅了不是嗎 那不申請退稅嗎？

你只有進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，他才能給你退稅的。

出口產(chǎn)品需要生產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)在賬上 產(chǎn)生大量進(jìn)項(xiàng)稅額 退稅不是針對出口產(chǎn)品的退稅嗎？您說瓤退稅是出口退稅還是進(jìn)項(xiàng)的留抵退稅？

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算： 　　1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算 　　當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 　　當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 　?。?）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 　　（2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 　　當(dāng)期免抵稅額＝0 　　當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。

4.當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格包括當(dāng)期國內(nèi)購進(jìn)的無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料的價(jià)格和當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格，其中當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 　　當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝當(dāng)期進(jìn)口料件到岸價(jià)格＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅＋海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格。其計(jì)算公式為： 　　當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×計(jì)劃分配率 　　計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值×100% 　　實(shí)行紙質(zhì)手冊和電子化手冊的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的加工貿(mào)易手冊或加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證所列的計(jì)劃進(jìn)出口總值計(jì)算計(jì)劃分配率。 　　實(shí)行電子賬冊的生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)劃分配率按前一期已核銷的實(shí)際分配率確定；新啟用電子賬冊的，計(jì)劃分配率按前一期已核銷的紙質(zhì)手冊或電子化手冊的實(shí)際分配率確定。 ?。ㄕ咭罁?jù)：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅【2012】39號）第五條） 舉例： 沒有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口商品征稅率和退稅率相同（最常見） 某生產(chǎn)型出口企業(yè)（一般納稅人）本月出口業(yè)務(wù)離岸價(jià)（已換算成人民幣）200萬，內(nèi)銷不含稅銷售額100萬，本月購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額26萬，上月留抵稅額3萬，計(jì)算本月應(yīng)退稅額。（出口商品退稅率和征稅率均為13%） 第一步：不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)×（征稅率—退稅率）=200×（13%—13%）=0 第二步：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－上期留抵=100×13%－26＋0－3=－16 第三步：免抵退稅額=離岸價(jià)×退稅率=200×13%=26 第四步：應(yīng)退稅額（應(yīng)納稅額和免抵退稅額比較孰低） |－16| ＜26 ，應(yīng)退稅額16萬元 第五步：免抵稅額=免抵退稅額－應(yīng)退稅額=26－16=10