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老師，想問下：我現(xiàn)在分公司接個項(xiàng)目，這個項(xiàng)目購買建筑施工行業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任保險，是要用總部投保的，保險公司開票也是開了總部，因?yàn)榍捌谫Y金問題，項(xiàng)目那邊就用私人轉(zhuǎn)賬給了保險公司。那現(xiàn)在項(xiàng)目就打算來報(bào)銷這筆保險費(fèi)，我們分公司和總部應(yīng)該怎么做賬呢
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分公司分錄
借：其他應(yīng)付款 - 保險費(fèi)?
貸：其他貨幣資金（或相關(guān)私人賬戶）?
總部可以做如下分錄：
總部分錄
借：管理費(fèi)用 - 保險費(fèi)?
貸：應(yīng)付賬款 - 保險公司?
隨后，當(dāng)總部實(shí)際支付保險費(fèi)給保險公司時：
借：應(yīng)付賬款 - 保險公司?
貸：銀行存款?
同時，為了反映分公司與總部之間的內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，總部還需要做一筆與分公司之間的往來賬分錄：
借：其他應(yīng)收款 - 分公司保險費(fèi)?
貸：管理費(fèi)用 - 保險費(fèi)?
最后，分公司需要將這筆保險費(fèi)與總部進(jìn)行結(jié)算，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至總部賬戶：
借：管理費(fèi)用 - 保險費(fèi)?
貸：其他應(yīng)付款 - 保險費(fèi)?
同時，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至總部：
借：其他貨幣資金（或相關(guān)私人賬戶）?
貸：銀行存款（或其他總部指定賬戶）?
總部收到分公司劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)后：
借：銀行存款（或其他總部指定賬戶）?
貸：其他應(yīng)收款 - 分公司保險費(fèi)?
04/08 15:32
84784984 
04/08 15:41
這個保險費(fèi)本來是分公司支出的，那因?yàn)榍捌趩栴}，現(xiàn)在開了總公司的抬頭，成本算誰的
樸老師 
04/08 15:48
同學(xué)你好
非獨(dú)立核算的都可以
84784984
04/08 17:00
如果不考慮報(bào)銷這個，單純是由總部支給保險公司呢，請問總部和分公司分別怎么做分錄
樸老師
04/08 17:01
同學(xué)你好
就是上面的分錄
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