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1月份增值稅欠繳稅額：86226.17元，應繳滯納金431.13元。2月份進項稅額：38723.89元。抵減后欠稅47502.28元，2月份需要做賬務處理嗎？要做的話，怎么做分錄？老師

同學你好 借：應交稅金-應交增值稅 86226.17 借：營業(yè)外支出-罰款滯納金 431.13 貸：銀行存款/現(xiàn)金 86657.30 對于2月份的進項稅額，您需要將其記錄在“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”科目的借方。當您使用這些進項稅額來抵減欠稅時，應將其從“應交稅金-應交增值稅”科目的貸方轉出，并相應減少欠稅金額。 假設2月份全部使用進項稅額抵減欠稅，則分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 38723.89 貸：應交稅金-應交增值稅 38723.89 抵減后，您的欠稅金額將減少至47502.28元。這部分剩余的欠稅金額將繼續(xù)保留在“應交稅金-應交增值稅”科目的貸方，表示尚未繳清的稅款。