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案例分析第四題 （本題寫出計算過程） 某公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務(wù)。2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 （1）6日，取得某項認證服務(wù)收入212萬元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計為212萬元。 （2）8日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，增值稅為5.2萬元，支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元，增值稅為0.09萬元。 （3）10日，支付廣告服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅為0.6萬元。 （4）18日，銷售自己使用過的2006年1月1日以前購進的一臺固定資產(chǎn)，售價0.412萬元（不開具專用發(fā)票）。購進該固定資產(chǎn)時不得抵扣且未抵扣過進項稅額
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（1）6日，取得某項認證服務(wù)收入212萬元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計為212萬元。
增值稅銷項稅額：212/(1+0.06)*0.06=12
（2）8日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，增值稅為5.2萬元，支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元，增值稅為0.09萬元。
增值稅進項稅額5.2+0.09=5.29
（3）10日，支付廣告服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅為0.6萬元。
增值稅進項稅額 0.6
（4）18日，銷售自己使用過的2006年1月1日以前購進的一臺固定資產(chǎn)，售價0.412萬元（不開具專用發(fā)票）。購進該固定資產(chǎn)時不得抵扣且未抵扣過進項稅額
簡易計稅銷項稅額0.412/(1+0.03)*0.02=0.008
03/30 18:10
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