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老師，22年購(gòu)進(jìn)工具38938.05元，22年未計(jì)提折舊，22年所得稅匯算清繳時(shí)享受500萬元以下，一次性加計(jì)扣除，現(xiàn)23年所得稅年度匯繳 ，是需要資產(chǎn)折舊，攤銷表調(diào)增7787.61元嗎？ 38938.05/5=7787.61元，然后22年買的做賬時(shí)沒有做計(jì)提折舊的分錄，23年也沒有做會(huì)計(jì)分錄，現(xiàn)在這個(gè)要怎么處理的？

84784982| 提問時(shí)間：03/28 15:54
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我們賬上全錯(cuò)了，賬面要直線法折舊的呀，這樣才有稅會(huì)差異，要更正22年和23年折舊數(shù)據(jù)了，22年所得稅匯繳要更正申報(bào) 正確申報(bào)是這樣的 第一年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫： 帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列） 稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 5 8列都是原值） 同時(shí)第10欄500萬以下設(shè)備器具一次性扣除 一樣填寫 第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫： 帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列） 稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 8列都是原值，5列填0
03/28 15:57
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