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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，這道題確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)該是（16200-13800）×0.25=600嗎，為什么還要減去1月份確認(rèn)的475 ，請(qǐng)老師回復(fù)完問(wèn)題再離開(kāi)，不要回復(fù)完一半就再也不回復(fù)了，請(qǐng)理解一下學(xué)員謝謝。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債每次計(jì)算的是應(yīng)有余額，它的計(jì)算和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備類(lèi)似
03/27 15:17
王小山老師 
03/27 15:20
也就是說(shuō)期末計(jì)算出來(lái)的遞延所得稅是從一開(kāi)始到現(xiàn)在總得遞延所得稅，前期已經(jīng)計(jì)提了一部分，本次補(bǔ)提剩下的那一部分就可以
84784968 
03/27 15:21
沒(méi)懂，簡(jiǎn)單說(shuō)下
王小山老師
03/27 15:27
剛開(kāi)始計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債（16000-14100）*25%=475
第二年計(jì)算出的遞延所得稅負(fù)債（16200-13800）*25%=600
賬面價(jià)值從16000變?yōu)?6200中間增加了200，計(jì)稅基礎(chǔ)從14100減少了300，是不是相當(dāng)于比去年增加了500應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，500*25%=125，本年只需要計(jì)提125的遞延所得稅就可以
王小山老師
03/27 15:28
這樣可以理解過(guò)去嗎
王小山老師
03/27 15:29
你存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或者應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備怎么計(jì)提，跟這個(gè)遞延所得稅計(jì)提規(guī)則一樣
84784968
03/27 15:35
老師，我的一意思是為什么不確認(rèn)遞延資產(chǎn)是600，為什么要減去475
王小山老師
03/27 15:36
資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84784968
03/27 15:37
您咋沒(méi)清楚 我要問(wèn)啥
王小山老師
03/27 15:37
一共需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債600，之前已經(jīng)計(jì)提了475，本次補(bǔ)提600-475=125的差額就可以
王小山老師
03/27 15:43
你計(jì)算出來(lái)的600是從一開(kāi)始到你當(dāng)期一共應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，去年已經(jīng)計(jì)提了475，本年只需要計(jì)提這個(gè)差額600-475=125就對(duì)了
84784968
03/27 15:46
我的意思是為什么減475
王小山老師
03/27 15:47
這樣解釋能清楚不，
王小山老師
03/27 15:48
475是你上個(gè)月確認(rèn)過(guò)的，不能重復(fù)確認(rèn)，所以要減去
王小山老師
03/27 15:50
你這16200-13800=2400的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是由于1900的其他綜合收益，和200的公允價(jià)值變動(dòng)，和300累計(jì)折舊（14100-13800）這三部分原因形成的，這個(gè)可以明白嗎
王小山老師
03/27 15:51
1900*25%=475這個(gè)你1月份已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債了，2400-1900=500，這500還沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，2月只確認(rèn)這一部分就可以了，這樣能懂了吧
84784968
03/27 15:53
我可以這樣理解嗎，我看其他老師有回復(fù)了，他回復(fù)的很慢很，但是他的回復(fù)我能明白。就是相同業(yè)務(wù)上期確認(rèn)了遞延資產(chǎn)有期初余額，再算遞延資產(chǎn)發(fā)生額時(shí)要把期初減去。不相同的業(yè)務(wù)當(dāng)期確認(rèn)遞延資產(chǎn)了，不要減去上一期不同業(yè)務(wù)的遞延資產(chǎn)。
王小山老師
03/27 15:58
這個(gè)老師的意思更好理解，您就按這個(gè)意思來(lái)理解吧，我是把數(shù)據(jù)拆開(kāi)分析形成的原因，可能讓你更糊涂了
84784968
03/27 16:02
那我剛剛上面的話(huà)對(duì)嗎，我不知道為什么那個(gè)答疑老師回復(fù)完一半就等半天才回復(fù)。他要是忙開(kāi)始就別回復(fù)，我問(wèn)了一半他人就走了我還要重新敘述問(wèn)題
王小山老師
03/27 16:06
你可以這樣理解的
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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