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問題已解決
老師，這道題確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)該是（16200-13800）×0.25=600嗎，為什么還要減去1月份確認(rèn)的475 ，請老師回復(fù)完問題再離開，不要回復(fù)完一半就再也不回復(fù)了，請理解一下學(xué)員謝謝。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債每次計算的是應(yīng)有余額，它的計算和存貨跌價準(zhǔn)備類似
03/27 15:17
王小山老師 
03/27 15:20
也就是說期末計算出來的遞延所得稅是從一開始到現(xiàn)在總得遞延所得稅，前期已經(jīng)計提了一部分，本次補提剩下的那一部分就可以
84784968 
03/27 15:21
沒懂，簡單說下
王小山老師
03/27 15:27
剛開始計提的遞延所得稅負(fù)債（16000-14100）*25%=475
第二年計算出的遞延所得稅負(fù)債（16200-13800）*25%=600
賬面價值從16000變?yōu)?6200中間增加了200，計稅基礎(chǔ)從14100減少了300，是不是相當(dāng)于比去年增加了500應(yīng)納稅暫時性差異，500*25%=125，本年只需要計提125的遞延所得稅就可以
王小山老師
03/27 15:28
這樣可以理解過去嗎
王小山老師
03/27 15:29
你存貨跌價準(zhǔn)備或者應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備怎么計提，跟這個遞延所得稅計提規(guī)則一樣
84784968
03/27 15:35
老師，我的一意思是為什么不確認(rèn)遞延資產(chǎn)是600，為什么要減去475
王小山老師
03/27 15:36
資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成的是應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84784968
03/27 15:37
您咋沒清楚 我要問啥
王小山老師
03/27 15:37
一共需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債600，之前已經(jīng)計提了475，本次補提600-475=125的差額就可以
王小山老師
03/27 15:43
你計算出來的600是從一開始到你當(dāng)期一共應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，去年已經(jīng)計提了475，本年只需要計提這個差額600-475=125就對了
84784968
03/27 15:46
我的意思是為什么減475
王小山老師
03/27 15:47
這樣解釋能清楚不，
王小山老師
03/27 15:48
475是你上個月確認(rèn)過的，不能重復(fù)確認(rèn)，所以要減去
王小山老師
03/27 15:50
你這16200-13800=2400的應(yīng)納稅暫時性差異是由于1900的其他綜合收益，和200的公允價值變動，和300累計折舊（14100-13800）這三部分原因形成的，這個可以明白嗎
王小山老師
03/27 15:51
1900*25%=475這個你1月份已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債了，2400-1900=500，這500還沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，2月只確認(rèn)這一部分就可以了，這樣能懂了吧
84784968
03/27 15:53
我可以這樣理解嗎，我看其他老師有回復(fù)了，他回復(fù)的很慢很，但是他的回復(fù)我能明白。就是相同業(yè)務(wù)上期確認(rèn)了遞延資產(chǎn)有期初余額，再算遞延資產(chǎn)發(fā)生額時要把期初減去。不相同的業(yè)務(wù)當(dāng)期確認(rèn)遞延資產(chǎn)了，不要減去上一期不同業(yè)務(wù)的遞延資產(chǎn)。
王小山老師
03/27 15:58
這個老師的意思更好理解，您就按這個意思來理解吧，我是把數(shù)據(jù)拆開分析形成的原因，可能讓你更糊涂了
84784968
03/27 16:02
那我剛剛上面的話對嗎，我不知道為什么那個答疑老師回復(fù)完一半就等半天才回復(fù)。他要是忙開始就別回復(fù)，我問了一半他人就走了我還要重新敘述問題
王小山老師
03/27 16:06
你可以這樣理解的
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描述你的問題，直接向老師提問
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