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什么這道題知識點沒有講講下這題涉及的考點
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同學(xué)你好，這個是境外分支機(jī)構(gòu)間接抵免。
就是境外已納所得稅和境內(nèi)應(yīng)納所得稅比較，多不退，少補(bǔ)。
03/18 10:54
84785012 
03/18 10:56
說詳細(xì)一點
84785012
03/18 10:56
老師的課程都沒有講
木木老師 
03/18 11:03
A國境外所得90萬元，境內(nèi)應(yīng)納所得稅=90*0.25=22.5，境外已納稅25，不需要補(bǔ)稅。
B國境外所得100萬元，境內(nèi)應(yīng)納所得稅=100*0.25=25，境外已納20，需要補(bǔ)稅5。
題目說了選擇分國不分項，就是每個國家分別抵免。
那就是A國所得補(bǔ)稅額為0，B國所得補(bǔ)稅額為5，合計補(bǔ)稅5。
境內(nèi)所得300，應(yīng)納所得稅=300*0.25=75。
合計應(yīng)納所得稅=5+75=80
同學(xué)看下，這樣表述清楚了嗎
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