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有個疑問。你視頻里講個人社保和個稅不進費用。那計提工資時為啥是按應發(fā)數(shù)計提？那不是含個人社保和個稅嗎？不是計提到費用了嗎？
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同學您好！ 計提工資時按應發(fā)數(shù)計提，確實包含了個人社保和個稅。但這只是會計上的初步處理，實際發(fā)放時需扣除個人社保和個稅，因此最終計入費用的金額是實發(fā)工資。所以，個人社保和個稅不計入費用，而是作為代扣代繳項處理。
03/13 20:36
84784972 
03/13 20:38
分錄解釋下呢謝謝
易 老師 
03/13 20:38
同學您好，計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔的）
貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔的）
發(fā)工資
借應付職工薪酬-工資
貸其他應付款/其他應收款（個人負擔的）
應交稅費-個稅
銀行存款
繳納社保
借應付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔的）
其他應收款/其他應付款（個人負擔的）
貸銀行存款
84784972
03/13 20:42
不好意思還是沒懂.計提是不是進管理費用啦.？不管發(fā)的時候扣了沒扣都進費用啦
易 老師
03/13 20:45
計提工資時，工資總額會先進入管理費用等相應科目，表示企業(yè)應承擔的工資費用。實際發(fā)放時，再扣除個人所得稅、社保等個人應繳部分。因此，計提工資時確實會計入費用，但發(fā)放時需根據(jù)實際情況進行調整。
84784972
03/14 09:37
咋個調整？老師講的沒調整啊？調整的是銀行存款，費用沒有沖減啊
84784972
03/14 09:41
費用還是按應發(fā)
84784972
03/14 10:08
有老師可以回答嗎
易 老師
03/14 12:36
在計提工資時，費用已按應發(fā)工資總額計入相關科目。實際發(fā)放時，需扣除個人所得稅和社保等個人應繳部分，這部分調整通過減少銀行存款等現(xiàn)金科目實現(xiàn)，而費用科目不做沖減，保持原應發(fā)工資總額的記錄，以反映企業(yè)實際的工資費用負擔。
84784972
03/14 13:57
那老師說個人部分社保，個稅不進費用，那這不是進費用了??！矛盾
易 老師
03/14 14:04
計提工資時，雖然將應發(fā)工資總額計入費用科目，但實際發(fā)放時需扣除社保、個稅等個人應繳部分。這部分扣除并不沖減費用科目，而是減少現(xiàn)金或銀行存款。因此，費用科目反映的是應發(fā)工資總額，即企業(yè)實際的工資費用負擔，與扣除個人部分并不矛盾。
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