免費(fèi)問(wèn)答

你好，在業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏收款臺(tái)賬的情況下，進(jìn)行完整性核查時(shí)，可以采取以下步驟： 詢(xún)問(wèn)與訪談：首先與業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解收款流程、管理制度以及為何未建立收款臺(tái)賬的原因。確認(rèn)是否有替代記錄方式或者系統(tǒng)內(nèi)的其他相關(guān)資料可用來(lái)反映收款情況。 內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)估：評(píng)估公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，包括銷(xiāo)售合同管理、訂單處理、發(fā)貨通知、發(fā)票開(kāi)具、回款跟蹤等環(huán)節(jié)，查看是否有其他關(guān)聯(lián)文檔或系統(tǒng)能間接反映收款完整性的信息。 銀行存款核對(duì)：通過(guò)銀行對(duì)賬單，逐筆核對(duì)企業(yè)的銀行收款記錄，將銀行流水與企業(yè)賬面記錄進(jìn)行匹配，確認(rèn)所有收到的款項(xiàng)是否都已經(jīng)正確入賬。 銷(xiāo)售與收款循環(huán)測(cè)試：抽取一定樣本量的銷(xiāo)售交易，從源頭開(kāi)始追溯至收款完成，查看是否有完整的證據(jù)鏈支持收款的發(fā)生，包括但不限于銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、客戶(hù)回款憑證、銀行流水等。 函證客戶(hù)：向客戶(hù)發(fā)送積極式或消極式詢(xún)證函，請(qǐng)求客戶(hù)提供他們支付給公司的款項(xiàng)明細(xì)，以此驗(yàn)證公司收款記錄的完整性。