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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A公司注冊(cè)資本1000萬(wàn),實(shí)繳資本800萬(wàn),甲公司占60%,自然人小乙占40%。減資時(shí),A公司累計(jì)盈余公積100萬(wàn),累計(jì)未分配利潤(rùn)700萬(wàn)?,F(xiàn)兩個(gè)股東想同比例減資,把注冊(cè)資本減少至200萬(wàn)元,實(shí)繳資本減少至100萬(wàn)元,減資后各股東持股比例不變,各從公司按持股比例減資取得現(xiàn)金:甲公司取得900萬(wàn)元、小乙取得600萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算甲公司和小乙要繳多少稅?
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速問(wèn)速答方案一:直接減資
甲公司繳稅:(900-700*60%-800*700/800*60%)*25%=15萬(wàn)元 (假設(shè)甲公司為非小型微利企業(yè),企業(yè)所得稅率為25%)
小乙繳稅:(600-700*40%)*20%=64萬(wàn)元
方案二:將未分配利潤(rùn)700萬(wàn)先分紅,再減資;甲公司:分紅取得420萬(wàn),減資取得480萬(wàn);小乙:分紅取得280萬(wàn),減資取得320萬(wàn);
甲公司繳稅:(480-700*60%-100*700/800*60%)*25%=1.875萬(wàn)
小乙繳稅:280*20%+(320-700*40%)*20%=64萬(wàn)元
綜上:方案二先分紅再減資對(duì)甲公司更有利,并且股東小乙不受影響。
當(dāng)股東決議不減少資本公積、累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積時(shí),情況如下:甲公司分得420萬(wàn)現(xiàn)金,小乙分得280萬(wàn)現(xiàn)金。在這種情況下,由于他們所取得的資產(chǎn)未超過(guò)初始出資部分,所以在減資時(shí)均無(wú)需繳稅。
03/11 08:44
84784969
03/11 08:51
700*60%-800*700/800*60%
這個(gè)是怎么算來(lái)的
樸老師
03/11 08:51
占股的未分配利潤(rùn)哦
你看看
84784969
03/11 09:29
占股的未分配利潤(rùn)不是700*60%嗎
那后面800*700/800*60%是什么
樸老師
03/11 09:34
700/800萬(wàn)
這個(gè)是投資利潤(rùn)率乘以占股比例60%
然后800再乘以
算出來(lái)的數(shù)
就是減去減資成本
84784969
03/11 09:49
資本公積不用參與分紅嗎
樸老師
03/11 09:53
資本公積金作為投資者的一個(gè)權(quán)益,只用來(lái)作為投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金,不參加利潤(rùn)分配
84784969
03/11 10:02
方案一,小乙自然人個(gè)稅=(收入-投資額)*20%
不應(yīng)該是這樣算嗎
小乙繳稅:(600-800*40%)*20%=56萬(wàn)
800是實(shí)收資本,700是未分配利潤(rùn)
樸老師
03/11 10:06
同學(xué)你好
利潤(rùn)得減少的哦
減資比例不變呢
84784969
03/11 10:14
方案一,小乙自然人個(gè)稅=(收入-投資額)*20%
小乙繳稅:((600-(800-100)*40%))*20%=64萬(wàn)
100萬(wàn)是減資后金額
樸老師
03/11 10:17
同學(xué)你好
1. 個(gè)人股東:需按照從被投資公司取得的資產(chǎn)超過(guò)實(shí)繳資本的部分,征收20%的個(gè)人所得稅,如未超過(guò)實(shí)繳資本,則不需繳納個(gè)人所得稅。
2. 法人股東:對(duì)從被投資公司取得的資產(chǎn)中,超過(guò)初始出資的部分并按比例計(jì)算的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積的部分,需并入法人股東利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅,也可根據(jù)實(shí)際情況做出更有利企業(yè)的選擇。
84784969
03/11 10:30
方案二先分紅再減資
分紅后,乙的從被投資公司取得的資產(chǎn)未超過(guò)初始出資,700*40%=280
280小于投資額320,為什么還要交稅?
樸老師
03/11 10:35
這個(gè)因?yàn)橛欣麧?rùn)呀
84784969
03/11 10:37
利潤(rùn)不是已經(jīng)被分配了嗎
樸老師
03/11 10:41
分配的時(shí)候交了沒(méi)有呢
84784969
03/11 10:47
那是不是要分兩種情況
1、先利潤(rùn)分配再減資:要繳超過(guò)初始投資的那部分個(gè)稅或企業(yè)所得稅
2、先利潤(rùn)分配,隔一段時(shí)間減資(期間沒(méi)有新的利潤(rùn)產(chǎn)生):各股東按比例減資初始投資額,不用交稅
是不是可以這樣理解?
樸老師
03/11 10:48
同學(xué)你好
嗯
是這樣理解
84784969
03/11 10:50
資本公積金作為投資者的一個(gè)權(quán)益,只用來(lái)作為投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金,不參加利潤(rùn)分配
為什么只有方案二甲方扣除資本公積那部分,其他都不用扣除?
樸老師
03/11 10:52
同學(xué)你好
當(dāng)股東決議不減少資本公積、累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積時(shí),情況如下:甲公司分得420萬(wàn)現(xiàn)金,小乙分得280萬(wàn)現(xiàn)金。在這種情況下,由于他們所取得的資產(chǎn)未超過(guò)初始出資部分,所以在減資時(shí)均無(wú)需繳稅。
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