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想咨詢之前預付工裝價值14678.28（含稅價） 先做了筆分錄： 借：預付賬款14678.28 貸：銀行存款14678.28 后來發(fā)票到了（貨沒到） 做了筆分錄： 借：在途物資12989.63 應交稅費（進）1688.65 貸：預付賬款14678.28。 然后目前又發(fā)生了退貨（對方退款）退了3201.92 （發(fā)票沒有作廢，稅費已經(jīng)抵扣，那稅的科目應該不能變動了吧？）那我這退款怎么做分錄？？ 再后續(xù)貨來了入庫：入庫價是11476.36（不含稅價為10156.07） 那入庫這一筆又怎么做賬？？
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一、退貨退款
因為發(fā)票沒有作廢，并且稅費已經(jīng)抵扣，所以稅的部分不需要變動。您收到退款3201.92元，應首先沖減預付賬款。分錄如下：
借：銀行存款 3201.92
貸：預付賬款 3201.92
二、貨物入庫
當貨物到達并入庫時，您需要根據(jù)實際的入庫價格（含稅11476.36元，不含稅10156.07元）和之前預付賬款的余額進行會計處理。
首先，您需要計算剩余未沖銷的預付賬款金額：
14678.28（原始預付賬款） - 3201.92（退款） = 11476.36（剩余預付賬款）
由于入庫價格（含稅）與剩余預付賬款金額相等，因此可以直接沖銷預付賬款。分錄如下：
借：庫存商品 10156.07（入庫成本，不含稅）
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 1320.29（稅額）
貸：預付賬款 11476.36
03/07 15:47
84785007 
03/07 15:59
老師，預付賬款，我不是在途物資的時候就把它沖平了么
樸老師 
03/07 16:02
沖平就沒有余額了
正常做就可以
84785007
03/07 16:02
還有如果稅的科目不變動的話，發(fā)票上的數(shù)是1688.65呀
84785007
03/07 16:03
老師這里的稅的數(shù)字是1320.29。
其實就是他們給退了一個3201.92的錢，這里面有一部分錢按理說是稅錢的。但是發(fā)票沒有作廢，稅的額度不變化的話，就很難整
樸老師
03/07 16:06
同學你好
發(fā)票讓他們紅沖
不紅沖就計入營業(yè)外
84785007
03/07 16:09
那我退的這3201.92，怎么做賬
84785007
03/07 16:10
借：銀行存款3201.92
貸：在途物資2833.56
? ? ? 應交稅費-進項稅額轉出368.36
84785007
03/07 16:11
這樣么老師
樸老師
03/07 16:13
同學你好
對的
這樣做就可以
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