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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債?zhǔn)侵敢蚨惙ê蜁?jì)準(zhǔn)則不同而產(chǎn)生的未來稅務(wù)收益或負(fù)擔(dān),在正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力方面起著至關(guān)重要的作用。 遞延所得稅資產(chǎn)是指過去交易或事項(xiàng)在未來可以抵扣應(yīng)納稅所得額而減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)的潛在經(jīng)濟(jì)利益,它是指公司在未來年度可以減少所需納稅額的金額。常見的遞延所得稅資產(chǎn)包括稅務(wù)虧損、折舊和攤銷等。

簡單的來說，就是稅法上和會計(jì)上利潤產(chǎn)生的暫時(shí)差異。

遞延所得稅負(fù)債包括哪些呢？

企業(yè)銷售商品時(shí)，會計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法上可能要求按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入。這種差異會導(dǎo)致會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額不一致。