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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，怎么區(qū)分呢

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/16 16:49
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莊老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，一般是這樣的，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)，增加在借方，減少在貸方，借方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形，如多計(jì)折舊，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。 　　遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類(lèi)，增加在貸方，減少在借方，貸方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤(rùn)總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形，如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值增加或負(fù)債賬面價(jià)值減少，借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。 　　遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　 貸：所得稅費(fèi)用 　　遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄 　　借：所得稅費(fèi)用 　 　貸：遞延所得稅負(fù)債
2022 03/16 16:50
84785003
2022 03/16 17:05
職工教育經(jīng)費(fèi)什么條件可以全額扣除阿
莊老師
2022 03/16 17:25
你好，新規(guī)定:自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 集成電路和軟件高新企業(yè)要單獨(dú)核算可以全額扣除的，
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