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華東公司在2020年度的會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。華東公司預(yù)計(jì)2021至2023年每年應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時(shí)性差異。則華東公司2022年遞延所得稅發(fā)生額為（） A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0 C.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬元 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬元
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇C，未來3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2020年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25% =75(萬元)；2021年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25(萬元)；2022年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5(萬元)，選項(xiàng)C正確。
01/12 14:17
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