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遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額,所以遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5?

84785019| 提問時(shí)間:06/10 13:33
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,正在回復(fù)題目
06/10 14:08
小林老師
06/10 14:08
遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額都是期末-期初
小林老師
06/10 14:09
哪里出現(xiàn)的遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5?
84785019
06/10 14:24
1、計(jì)算2×20年末乙公司個(gè)別報(bào)表中該批存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額;
小林老師
06/10 15:34
2×20年末乙公司個(gè)別報(bào)表中該批存貨的賬面價(jià)值700、計(jì)稅基礎(chǔ)750以及當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額50
84785019
06/10 15:37
我的意思是,遞延所得稅這個(gè)概念指的不是遞延所得稅費(fèi)用嗎?
小林老師
06/10 15:56
你先弄明白是計(jì)算個(gè)別報(bào)表還是合并報(bào)表的遞延所得稅
84785019
06/10 15:58
我明白呀,個(gè)別報(bào)表呀!老師是你不明白我問的什么吧! 題目問:當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額 我的意思是:當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額指的不是遞延所得稅費(fèi)用的發(fā)生額嗎?
小林老師
06/10 16:44
是的,個(gè)別報(bào)表遞延所得稅分錄 借遞延所得稅資產(chǎn)50*所得稅稅率 貸所得稅費(fèi)用
84785019
06/10 16:45
老師!你這個(gè)理解能力是怎么考上注會(huì)的?
84785019
06/10 16:50
我換個(gè)方式問吧! 假如1: 當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額100 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額120 求,當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額 假如2: 當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額100 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額80 求,當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額
小林老師
06/10 16:53
當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額不一定 指的不是遞延所得稅費(fèi)用的發(fā)生額,因?yàn)榇嬖谶f延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債直接計(jì)入權(quán)益科目,不影響所得稅費(fèi)用
小林老師
06/10 16:54
你的假如1和2都是期初遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債是0?
小林老師
06/10 16:55
1當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額100-120 2當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額100-80
84785019
06/10 17:14
好了,那么進(jìn)一步,“遞延所得稅的發(fā)生額”這個(gè)概念有沒有方向?如果沒有方向,假如1和假如2的發(fā)生額都是20,如果有方向,則分別是%2b20和-20。
小林老師
06/10 20:27
你好,發(fā)生額沒有方向,就是期末-期初,可以是正數(shù),也可以負(fù)數(shù)
小林老師
06/10 20:28
默認(rèn)是正數(shù)增加,負(fù)數(shù)減少,
84785019
06/10 22:04
OK!回到最開始的問題,這道題,遞延所得稅發(fā)生額為是增加12.5還是減少12.5?是%2b12.5還是-12.5? 根據(jù)題意,應(yīng)該是減少了12.5!所以答案為什么不是-12.5而是12.5? 假如這道題是遞延所得稅增加了12.5,也是答12.5嗎?那么增加和減少如何區(qū)別?
小林老師
06/11 06:58
1哪里來的12.5?根據(jù)你的描述,個(gè)人理解是合并報(bào)表層面沖回個(gè)別報(bào)表計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn),所以,借所得稅費(fèi)用,貸遞延所得稅資產(chǎn)
84785019
06/11 11:48
老師,你能看到題目嗎?需要我把題目完整地貼上來嗎?
小林老師
06/11 11:55
你好,看不到題目,但是根據(jù)您的描述,我覺得猜測(cè)的很接近
小林老師
06/11 11:55
那就麻煩發(fā)下題目
84785019
06/11 11:59
甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2×20年初,甲公司和乙公司個(gè)別報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額都是0。 2×20年2月15日,甲公司將其生產(chǎn)的200件A產(chǎn)品出售給乙公司。該批A產(chǎn)品每件售價(jià)為5萬元,成本為3萬元,銷售前甲公司未對(duì)該批存貨計(jì)提減值。乙公司收到該批存貨時(shí)就取得了該商品的控制權(quán),且仍然作為庫存商品處理。 至2×20年末,乙公司已經(jīng)向集團(tuán)外部銷售了其中的50件,年末剩余存貨可變現(xiàn)凈值為700萬元。 2×21年甲公司和乙公司之間沒有發(fā)生其他的交易或事項(xiàng)。至2×21年末,乙公司又對(duì)外出售了75件A產(chǎn)品,年末剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為300萬元。 假設(shè)上述銷售行為均滿足收入確認(rèn)條件,并確認(rèn)收入。除上述條件外不考慮其他因素。 1.【簡(jiǎn)答題】 1、計(jì)算2×20年末乙公司個(gè)別報(bào)表中該批存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及當(dāng)期的遞延所得稅發(fā)生額;
小林老師
06/11 12:03
您好,麻煩發(fā)下關(guān)于12.5的計(jì)算過程
小林老師
06/11 12:04
如果是乙公司單體,借遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸所得稅費(fèi)用
小林老師
06/11 12:04
因?yàn)橐夜締误w確認(rèn)資產(chǎn)減值50
84785019
06/11 12:06
乙公司在個(gè)別報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=(750-700)×25%=12.5(萬元)(1分)
小林老師
06/11 12:21
哦,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額就是期末-期初=12.5-0=12.5,不是所得稅費(fèi)用發(fā)生額
84785019
06/11 12:29
問題是,題目問的是延所得稅發(fā)生額不是延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
小林老師
06/11 12:37
你好,這個(gè)就是題目有問題,
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