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問題已解決
請問老師 當(dāng)年有一次性扣除的固定資產(chǎn) 年末最后一個月需要借損益類的所得稅費用-遞延所得稅費用，貸負債類的遞延所得稅負債嗎？這個金額需要怎么計算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，要計算的，這個簡單例子您參考下
。
企業(yè)2018年1月購進了一臺機床，入賬原值是120萬，(假設(shè)按10年折舊，不考慮殘值，企業(yè)所得稅率25%)
1月入賬:
借:固定資產(chǎn)? 120萬
貸:銀行存款 120萬
考慮到匯算清繳時會享受一次性扣除的優(yōu)惠政策，這種應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債。
借:所得稅費用-遞延所得稅負債? 30萬 （120*25%）
貸:遞延所得稅負債? 30萬
2月在計提折舊時:借:管理費用-折舊費? 1萬
貸:累計折舊? ?1萬
沖減遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用-遞延所得稅負債- 2500.00
貸:遞延所得稅負債? - 2500.00
按照每人的做賬習(xí)慣，您也可以在年底一次性沖減遞延所得稅負債。我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。
01/10 18:44
84785038 
01/10 18:46
30萬 1萬 2500都是分別怎么計算的
84785038
01/10 18:46
這個分錄這樣做的目的是什么
84785038
01/10 18:52
沖減遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用-遞延所得稅負債- 2500.00
貸:遞延所得稅負債 - 2500.00
這筆是月月要做嗎？就例題來講每月2500
廖君老師 
01/10 18:52
您好，30萬是稅法和會計計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生的所得稅，1萬是折舊費，2500元是1萬折舊費稅會差異產(chǎn)生的所得稅
2.目前是這個虛虧虛盈的所得稅體現(xiàn)在賬面上
84785038
01/11 13:30
我繼續(xù)問上邊的問題：請問老師 當(dāng)年加速折舊的固定資產(chǎn)，有一部分是遞延所得稅負債，那當(dāng)年解決掉當(dāng)年的沖回嗎？當(dāng)年的固定資產(chǎn)加速折舊，遞延所得稅負債這個科目影響第二年嗎？
84785038
01/11 13:32
就例題來講：沖減遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用-遞延所得稅負債- 2500.00
貸:遞延所得稅負債 - 2500.00
當(dāng)年的30萬遞延所得稅負債 要在當(dāng)年全部沖回，還是分360期按月沖回
廖君老師
01/11 13:43
您好，1.當(dāng)年解決掉當(dāng)年的沖回，是的，當(dāng)年差異回來多少就轉(zhuǎn)回多少，
2.遞延所得稅負債這個科目在負債表里，不影響第2年利潤
3.當(dāng)年的30萬遞延所得稅負債 要在當(dāng)年全部沖回，不是，是分360期按月沖回
84785038
01/11 13:47
那最后遞延所得稅這個科目是0還是要和誰對上
廖君老師
01/11 14:33
您好，不好意思啊，月初好忙，我今天沒有在線上答案，沒有及時看到您的信息，還請原諒。
遞延所得稅就是會計和稅法資產(chǎn)的價值差額 乘 所得稅率，資產(chǎn)賬面價值就是差異（因為稅法資產(chǎn)價值為0）乘25%就對上
84785038
01/11 14:46
那請問老師 我家2023！年需要加速扣除的固定資產(chǎn)原值35840.71元，預(yù)計凈殘值5%，我需要怎么計算今年的遞延所得稅，和沖回多少
廖君老師
01/11 15:01
您好，第1個月?
借:所得稅費用-遞延所得稅負債? 35840.71*25%
貸:遞延所得稅負債??
年末累計折舊了多少金額
沖減遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用-遞延所得稅負債? ?本年累計折舊金額*25%
貸:遞延所得稅負債? ??
84785038
01/11 15:04
不扣除預(yù)計凈殘值的嗎？
84785038
01/11 15:05
我正常折舊的金額都是扣除凈殘值后的
廖君老師
01/11 15:44
您好，不扣，殘值也是資產(chǎn)的價值，
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