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2.(20.0分)(簡答題，20分)企業(yè)基本資料如下:(1)皖興公司2022年1月1日,購入寫字樓一間,不含稅價款為200萬,增值稅稅率為9%，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付,即日起租給B投資有限公司,采用成本模式計量。(2)雙方在合同中約定,每月不含稅租金為2萬元,每半年支付一次租金。2022年7月30日,收到B公司2022年上半年度租金,對方通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(3)2022年12月31日,該寫字樓預計使用壽命為30年,預計凈殘值為20萬元，采用平均年限法計提2022年度折舊。(4)2023年12月31日,公司以500萬元(不含稅)將該寫字樓出售給安徽萬達有限責任公司,對方以銀行轉(zhuǎn)賬支付。(5)2023年12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)該寫字樓的投資性房地產(chǎn)成本。要求:請編制相應會計分錄(需要考慮增值稅)。(20分)需要分錄
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1借固定資產(chǎn)200
應交稅費應交增值稅進項稅18
貸銀行存款218
借投資性房地產(chǎn)200
貸固定資產(chǎn)200
2借銀行存款12
貸其他業(yè)務收入12
3借其他業(yè)務成本4.5
貸投資性房地產(chǎn)累計折舊4.5
4借銀行存款545
貸其他業(yè)務收入500
應交稅費應交增值稅銷項稅45
5借其他業(yè)務成本182
投資性房地產(chǎn)累計折舊18
貸投資性房地產(chǎn)200
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