4、某化妝品企業(yè)是增值稅一般納稅人,主要從事化妝品的生產(chǎn)進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù),2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為204萬元,企業(yè)按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證;(2)向企業(yè)員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利,該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為150萬元;(3)委托乙公司加工一批化妝品,提供的材料成本為129萬元,支付乙公司加工費(fèi)11萬元,當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品,乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(化妝品的消費(fèi)稅稅率是15%,關(guān)稅稅率是25%)計(jì)算:(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額;(2)該企業(yè)作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額;(3)乙公司受托加工化妝品交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。
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實(shí)務(wù)
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速問速答您好,(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(204+204*25%)/(1-15%)*15%=45萬元
01/04 04:01
薇老師
01/04 04:03
(2)該企業(yè)作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額150*15%=22.5萬元
(3)乙公司受托加工化妝品交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額(129+11)/(1-15%)*15%=24.71萬元
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