免費問答

經(jīng)典例題-8[計算題]甲公司2010年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%，當年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元(2)國債利息收入6萬元;↓(3)2010年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為230萬元。(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2009年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取6年期直線法。(5)2010年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用，于2010年7月1日達到預(yù)計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。↓該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認可此專利權(quán)的分攤期限，但對研究開發(fā)費用追計50%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預(yù)計負債，年初余額為5萬元，當年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用2.5萬元。根據(jù)以上資料，作出甲公司2010年所得稅的會計處理。