免費(fèi)問答

甲公司2×20年稅前會計(jì)利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對此原價(jià)是認(rèn)可的)假定無殘值,會計(jì)上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),會計(jì)上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用,假定此開發(fā)費(fèi)用按新會計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?但對研究開發(fā)費(fèi)用追計(jì)75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬元,當(dāng)年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2萬元。要求:根據(jù)以上資料,1.計(jì)算分析暫時性差異;2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額,作