免費(fèi)問答

甲公司2×21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)罰沒支出10萬(wàn)元；(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)元；(3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元；年末賬面余額為56萬(wàn)元，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元；(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法；(5)甲公司于2×19年7月1日以200萬(wàn)元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對(duì)開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況)；要求：根據(jù)以上資料，填寫以下二表格并作出甲公司2×21年所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。