問(wèn)題已解決

甲公司于2x19年7月1日以200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)成本 結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開(kāi)始攤銷，會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對(duì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化（假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50％的情況）; 2021年初年末的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)，差異額，帶計(jì)算

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/29 10:05
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施巧云老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，學(xué)員，耐心等一下
2023 04/29 10:16
施巧云老師
2023 04/29 10:23
2021年末賬面價(jià)值=200-100=100 計(jì)稅基礎(chǔ)200
84785039
2023 04/29 10:28
年初呢？老師
84785039
2023 04/29 10:30
19年是開(kāi)發(fā)費(fèi)用的當(dāng)期，稅法規(guī)定應(yīng)該當(dāng)期全部扣除，到21年計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是0嗎？
84785039
2023 04/29 10:31
這是**干
施巧云老師
2023 04/29 10:36
你好，學(xué)員，稅法費(fèi)用化到2021年就是0，因?yàn)?019年都入賬了，2021年初賬面價(jià)值=200-60=140，計(jì)稅基礎(chǔ)是0
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